증여세 면제한도액

꿀정보블로그 2026. 11. 11.

증여세 면제한도액은 받는 사람 기준으로 10년 동안 합산해 배우자에게 증여하면 6억원, 자녀(직계비속)에게 증여하면 5천만원(미성년 자녀 2천만원), 부모(직계존속)에게 증여하면 5천만원, 기타 친족에게 증여하면 1천만원입니다. 2026년 세제개편안에도 증여재산공제를 바꾸는 내용은 없습니다.

자녀 결혼 자금이나 집 마련을 돕기 위해 목돈을 건넬 때, 세금 없이 줄 수 있는 금액이 어디까지인지가 가장 궁금합니다. 공제 한도는 누가 누구에게 주느냐에 따라 달라지고, 한 번에 쓰는 금액이 아니라 10년 동안 합쳐서 계산합니다. 부모나 조부모에게 혼인·출산 증여를 받는 경우에는 1억원이 따로 더 공제됩니다.

증여세 면제한도액 배우자 6억 자녀 부모 5천만원 기타친족 1천만원 관계별 한도 썸네일 — 증여세 면제한도액 관계별로 보기

관계별 증여재산공제 한도

증여재산공제는 받는 사람(수증자) 기준으로 배우자에게 증여하면 6억원, 자녀나 부모에게 증여하면 5천만원, 기타 친족에게 증여하면 1천만원입니다.

받는 사람	공제 한도	해당하는 경우
배우자에게 증여	6억원	부부 사이 증여
자녀(직계비속)에게 증여	5천만원	부모가 아들·딸에게 증여
미성년 자녀에게 증여	2천만원	자녀가 미성년자일 때
부모(직계존속)에게 증여	5천만원	자녀가 부모에게 증여
기타 친족에게 증여	1천만원	4촌 이내 혈족, 3촌 이내 인척
친족이 아닌 사람에게 증여	0원	공제 없음

위 금액은 증여할 때마다 새로 생기는 한도가 아니라 10년 동안 합쳐서 쓰는 한도입니다. 예를 들어 부모가 성인 자녀에게 3천만원을 주었다면, 10년 안에 같은 한도에서 남은 공제액은 2천만원입니다.

직계존속에는 계부·계모도 포함됩니다. 기타 친족은 4촌 이내 혈족(혈연으로 이어진 친척)과 3촌 이내 인척(혼인으로 이어진 친척)을 말하며, 이 범위에 들지 않는 사람에게 받으면 공제 자체가 없습니다.

한도는 받는 사람을 기준으로 정해집니다. 같은 1천만원이라도 아들에게 주면 5천만원 한도 안이고, 4촌 친척에게 주면 한도를 모두 쓰게 됩니다. 증여 전에 받는 사람이 누구인지부터 정리해 두면 계산이 쉽습니다.

증여세 면제한도액 관계별 배우자 6억원 자녀 5천만원 미성년 자녀 2천만원 부모 5천만원 기타 친족 1천만원 — 증여재산공제 관계별 한도

10년 합산 계산 방법

공제 한도는 증여일 전 10년 이내에 같은 사람에게서 받은 증여재산을 모두 합쳐 적용합니다.

합산 기간: 증여받은 날부터 거꾸로 10년 이내
합산 대상: 같은 사람(동일인)에게서 받은 증여재산
합산 신고: 10년 이내 동일인에게서 받은 합계가 1천만원 이상이면 과세가액에 합산해 신고

증여하는 사람이 직계존속이면 그 사람의 배우자도 같은 사람으로 봅니다. 아버지에게서 3천만원, 어머니에게서 2천만원을 받았다면 두 금액을 합친 5천만원이 부모에게서 받은 증여로 계산되어 공제 한도 5천만원을 모두 쓴 셈입니다.

이미 한도를 다 쓴 뒤에 10년 이내에 같은 사람에게서 또 증여받으면, 추가로 받은 금액에는 공제가 남지 않아 그 금액이 세금 계산의 대상이 됩니다. 그래서 큰 금액을 나눠 주더라도 10년 안에 주고받은 증여는 한 덩어리로 보고 계획을 세워야 합니다.

1천만원 미만의 소액 증여는 합산 신고 대상이 아닐 수 있지만, 같은 사람에게서 여러 번 받아 합계가 1천만원 이상이 되면 합산 대상입니다. 과거 증여 내역이 기억나지 않으면 신고 전에 국세청 홈택스나 120 국세상담센터에 문의하세요.

증여세 10년 합산 계산 방법 증여일 전 10년 이내 같은 사람 부모 합쳐서 합계 1천만원 이상 합산 신고 — 증여세 10년 합산 기준

혼인·출산 추가 공제

혼인신고일 전후 각 2년 이내이거나 자녀 출생일부터 2년 이내에 직계존속(부모·조부모)에게서 증여받으면, 기본공제 5천만원과 별도로 최대 1억원이 더 공제됩니다.

구분	기간	추가 공제
혼인	혼인신고일 전후 각 2년 이내	혼인·출산 합쳐 최대 1억원
출산	자녀 출생일부터 2년 이내	혼인·출산 합쳐 최대 1억원

이 제도는 2024년 1월 1일부터 혼인 공제와 출산 공제를 하나로 합쳐 1억원 한도로 운영합니다. 증여하는 사람이 부모나 조부모인 경우에 해당하며, 다른 친족에게 받은 증여에는 적용되지 않습니다.

계산 사례: 결혼을 앞둔 자녀가 혼인신고일 전후 2년 이내에 부모에게 2억원을 증여받고, 10년 안에 다른 증여가 없다면 다음과 같습니다.

2억원 − 기본공제 5천만원 − 혼인공제 1억원 = 과세표준 5천만원
과세표준 5천만원 × 세율 10% = 산출세액 500만원
신고세액공제 3%(15만원)를 빼면 납부할 세금은 485만원

공제를 받을 수 있는지는 증여받은 날짜와 혼인신고일·자녀 출생일의 간격에 따라 달라집니다. 날짜가 애매하면 신고 전에 국세청 홈택스나 120 국세상담센터에 문의하세요.

증여세 혼인 출산 추가 공제 혼인신고일 전후 2년 출생일부터 2년 이내 최대 1억원 별도 공제 — 혼인·출산 증여 추가 공제 조건

한도 넘으면 증여세율

증여재산에서 공제를 뺀 금액(과세표준)이 1억원 이하면 10%, 5억원 이하면 20%처럼 금액이 클수록 세율이 올라가 최고 50%입니다.

과세표준	세율	누진공제
1억원 이하	10%	없음
1억원 초과 5억원 이하	20%	1천만원
5억원 초과 10억원 이하	30%	6천만원
10억원 초과 30억원 이하	40%	1억6천만원
30억원 초과	50%	4억6천만원

누진공제(구간이 올라갈 때 세금이 지나치게 늘지 않도록 빼 주는 금액)는 과세표준에 세율을 곱한 뒤 마지막에 뺍니다. 공제 한도를 넘는 금액이 1억원 이하라면 10%만 적용되므로 부담이 크지 않은 편입니다.

계산 사례: 성인 자녀가 부모에게 현금 1억5천만원을 처음 증여받는 경우입니다.

1억5천만원 − 직계존속 공제 5천만원 = 과세표준 1억원
과세표준 1억원 × 세율 10% = 산출세액 1,000만원
신고세액공제 3%(30만원)를 빼면 납부할 세금은 970만원

같은 금액이라도 배우자에게 증여하면 공제가 6억원이라 세금이 나오지 않습니다. 받는 사람과의 관계에 따라 공제 한도가 달라지므로, 세율을 따지기 전에 공제 금액부터 확인하세요.

함께 보면 좋은 글: 증여세 세율

증여세 면제한도액 초과 시 세율 과세표준 1억원 이하 10퍼센트부터 30억원 초과 50퍼센트 누진공제 — 증여세 세율 구간

신고기한과 신고세액공제

증여세는 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 납세지 관할 세무서장에게 신고해야 합니다.

예를 들어 3월 중에 증여받았다면 3월 31일부터 3개월이 되는 6월 30일까지가 신고기한입니다.

증여받은 날짜를 확인하고 그 달 말일부터 3개월 기한을 계산합니다.
받는 사람과의 관계에 맞는 공제 한도를 뺍니다.
10년 이내 같은 사람에게서 받은 증여가 있으면 합산합니다.
기한 안에 관할 세무서장에게 신고합니다.

기한 안에 신고하면 증여세 산출세액에서 공제·감면액을 뺀 금액의 3%를 신고세액공제로 빼 줍니다. 앞의 사례처럼 산출세액이 1,000만원이면 30만원이 줄어 970만원을 납부합니다.

신고 방법이나 납부 절차가 궁금하면 신고 전에 국세청 홈택스나 120 국세상담센터에 문의하세요.

증여세 신고기한 증여받은 달 말일부터 3개월 이내 신고 신고세액공제 3퍼센트 절차 — 증여세 신고 순서

자주 묻는 질문