상속세 면제한도

꿀정보블로그 2026. 11. 11.

상속세 면제한도는 일괄공제 5억 원이 기본이고, 배우자가 있으면 배우자공제(최소 5억 원)를 더해 보통 10억 원까지 상속세가 나오지 않습니다. 배우자가 없으면 5억 원이며, 금융재산공제와 동거주택공제를 받으면 면제 금액이 더 늘어납니다.

부모님 재산을 어떻게 나눌지 이야기를 꺼내는 순간, 우리 집은 세금을 내야 하는지부터 궁금해집니다. 같은 재산이라도 배우자가 계신지, 금융재산이 얼마인지, 함께 살던 집이 있는지에 따라 면제 금액이 크게 달라집니다. 아래에서 사례로 하나씩 더해 보겠습니다.

상속세 면제한도 배우자 있을 때 10억 없을 때 5억 일괄공제 사례 계산 썸네일 — 상속세 면제한도 사례로 계산하기

배우자 있을 때 면제 한도

배우자와 자녀가 함께 상속받으면 일괄공제 5억 원과 배우자공제 최소 5억 원을 합쳐 보통 10억 원까지 공제됩니다.

구분	공제 금액	설명
일괄공제	5억원	기본으로 빼 주는 금액
배우자공제	최소 5억원	실제 상속액이 5억 원 미만이어도 적용
합계	보통 10억원	이 금액 이하면 세금 없음

일괄공제(기초공제와 인적공제를 따로 따지지 않고 한꺼번에 5억 원을 빼 주는 제도)는 배우자가 있든 없든 받는 기본 공제입니다. 여기에 배우자공제가 더해지는 것이 배우자가 있을 때 면제 한도가 두 배가 되는 이유입니다.

예를 들어 상속재산이 9억 원이고 배우자와 자녀 두 명이 상속받는다면, 공제 합계 10억 원이 재산보다 크므로 상속세가 나오지 않습니다. 재산이 12억 원이라면 10억 원을 뺀 나머지 2억 원이 세금을 계산하는 대상이 됩니다.

배우자공제는 배우자가 실제로 받은 상속액이 5억 원 미만이거나 받은 것이 없어도 5억 원을 공제합니다. 5억 원 이상 받았다면 실제 상속액만큼 공제하되, 법정상속분(법에서 정한 상속 비율)으로 계산한 금액과 30억 원 중 적은 금액까지만 인정됩니다.

상속재산에 어떤 재산이 포함되는지는 가족 상황마다 달라서, 정확한 계산은 관할 세무서에 문의하세요.

상속세 면제한도 배우자 있을 때 일괄공제 5억 배우자공제 최소 5억 합계 10억 — 상속세 배우자 있을 때 면제 한도

배우자 없을 때 면제 한도

배우자가 없이 자녀만 상속받으면 일괄공제 5억 원이 면제 한도입니다.

배우자공제가 없으니 같은 재산이라도 면제 금액은 배우자가 있을 때의 절반입니다. 상속재산이 6억 원이라면 5억 원을 뺀 1억 원이 세금을 계산하는 대상이 됩니다.

공제 항목	금액	대상
일괄공제	5억원	기본 면제 금액
기초공제	2억원	개별 계산의 바탕
자녀공제	1인 5천만원	자녀 수만큼 더함
연로자공제	1인 5천만원	65세 이상 가족(배우자 제외)

기초공제는 2억 원이고, 여기에 인적공제(가족 구성에 따라 더해지는 공제)가 붙습니다. 자녀공제는 자녀 1명당 5천만 원, 연로자공제는 65세 이상 가족 1명당 5천만 원입니다. 미성년자는 1천만 원에 19세가 될 때까지 남은 연수를 곱한 금액을 공제합니다.

자녀 세 명이 상속받는 경우를 계산해 보면 기초공제 2억 원에 자녀공제 1억 5천만 원을 더해 3억 5천만 원입니다. 이 금액은 일괄공제 5억 원보다 작으므로 일괄공제를 선택하는 편이 유리합니다.

이처럼 가족 수가 많지 않으면 기초공제와 인적공제를 더한 금액이 5억 원에 못 미치는 경우가 대부분입니다. 그래서 배우자가 없을 때의 면제 한도는 보통 5억 원으로 보면 됩니다.

함께 보면 좋은 글: 상속세 계산 방법

상속세 배우자 없을 때 면제 한도 일괄공제 5억 기초공제 2억 자녀공제 1인 5천만원 — 상속세 배우자 없을 때 면제 한도

일괄공제와 개별공제 선택

일괄공제 5억 원과 개별공제(기초공제 2억 원에 인적공제 합계를 더한 금액) 중 큰 금액 하나만 적용됩니다.

구분	계산 방식	유리한 경우
일괄공제	5억원 고정	인적공제가 많지 않을 때
개별공제	기초 2억 + 인적공제	합계가 5억원을 넘을 때

두 가지를 함께 받는 것이 아니라 둘 중 하나입니다. 상속인 가족 구성이 단출하다면 일괄공제가 자연스럽게 선택되고, 인적공제 대상이 매우 많아 합계가 5억 원을 넘을 때만 개별공제가 더 큽니다.

신고기한 안에 상속세를 신고하면 두 금액 중 큰 쪽이 적용됩니다. 신고하지 않은 경우에도 일괄공제 5억 원은 공제해 줍니다.

다만 배우자가 혼자 상속받는 경우에는 일괄공제를 쓸 수 없습니다. 이때는 공제 계산이 달라지므로 신고하기 전에 관할 세무서에 문의하세요.

신고기한과 신고 절차는 상속이 시작된 날부터 정해진 기간이 있으므로 국세청 안내나 관할 세무서에서 꼭 확인해 두세요.

상속세 일괄공제 5억과 개별공제 기초공제 2억 더하기 인적공제 중 큰 금액 선택 비교 — 상속세 일괄공제와 개별공제 선택

금융재산공제 더하면 얼마

금융재산이 있으면 순금융재산(예금·주식 등에서 빚을 뺀 금액)에 따라 일정 금액이 추가로 공제되고, 한도는 2억 원입니다.

순금융재산	공제 금액
2천만원 이하	전액
2천만원 초과 1억원 이하	2천만원
1억원 초과 10억원 이하	20%
10억원 초과	2억원

예를 들어 순금융재산이 3억 원이면 3억 원의 20%인 6천만 원을 추가로 공제합니다. 순금융재산이 10억 원을 넘으면 공제액은 2억 원으로 고정됩니다.

이 공제를 앞에서 본 사례에 더해 보겠습니다. 배우자와 자녀가 상속받고 순금융재산이 3억 원이면 일괄공제 5억 원, 배우자공제 5억 원, 금융재산공제 6천만 원을 합쳐 10억 6천만 원입니다. 배우자 없이 자녀만 상속받으면 5억 원에 6천만 원을 더해 5억 6천만 원입니다.

금융재산이 많은 집이라면 면제 금액이 이만큼 늘어나지만, 공제 합계는 공제적용한도액(받을 수 있는 공제의 최대 금액)을 넘지 못합니다. 실제 적용 금액은 관할 세무서에 문의하시면 정확합니다.

상속세 금융재산공제 순금융재산 2천만원 이하 전액 1억원 초과 10억원 이하 20퍼센트 한도 2억원 — 상속세 금융재산공제 구간

동거주택공제 더하면 얼마

함께 살던 집을 상속받으면 동거주택공제로 주택가액의 100%, 최대 6억 원까지 더 공제받을 수 있습니다.

동거주택공제(오래 함께 산 집을 물려받을 때 세금을 덜어 주는 공제)는 모든 집에 적용되지 않고 요건을 모두 채워야 합니다. 10년 이상 함께 살았는지, 1세대가 1주택만 가졌는지 같은 조건을 확인해야 합니다.

공제 금액은 상속주택가액의 100%이며 한도는 6억 원입니다.
10년 이상 함께 산 집이어야 합니다.
1세대 1주택 등 요건을 채워야 합니다.

요건을 채우는 집이라면 상속주택가액이 6억 원을 넘어도 이 공제는 6억 원까지만 인정됩니다. 주택가액이 4억 원이라면 4억 원이 그대로 공제됩니다.

동거 기간 계산이나 주택 요건은 집마다 상황이 달라서, 상속세 신고 전에 관할 세무서에 문의하세요.

상속세 동거주택공제 한도 6억원 10년 이상 동거 1세대 1주택 요건 확인 목록 — 상속세 동거주택공제 요건과 한도

공제를 모두 더한 사례

배우자와 자녀가 상속받고 순금융재산 3억 원, 동거주택 4억 원이 있으면 공제 합계는 14억 6천만 원까지 쌓입니다.

상황	계산	공제 합계
배우자 없음	일괄공제 5억	5억원
배우자 있음	5억 + 5억	10억원
금융재산 3억 추가	10억 + 6천만	10억 6천만원
동거주택 4억 추가	10억 6천만 + 4억	14억 6천만원

같은 가족이라도 배우자가 계시면 면제 금액이 5억 원에서 10억 원으로 늘고, 금융재산과 살던 집이 있으면 거기서 더 늘어나는 구조입니다. 반대로 배우자가 없고 요건에 맞는 공제가 없다면 5억 원이 기준입니다.

위 표는 공제를 모두 받을 수 있다고 가정한 계산입니다. 공제 합계는 공제적용한도액을 넘을 수 없고 배우자가 실제로 받은 몫에 따라 배우자공제도 달라지므로, 내 가족의 정확한 금액은 관할 세무서에서 확인하세요.

상속재산이 면제한도 이하라면 낼 세금은 없습니다. 한도를 넘는 금액이 있을 때만 그 초과분을 기준으로 세금을 계산합니다.

상속세 면제한도 공제 합산 사례 일괄공제 5억 배우자공제 5억 금융재산공제 6천만원 동거주택공제 4억 합계 14억 6천만원 — 상속세 공제를 모두 더한 사례

자주 묻는 질문