증여세 세율
증여세 세율은 과세표준 1억원 이하 10%, 5억원 이하 20%, 10억원 이하 30%, 30억원 이하 40%, 30억원 초과 50%입니다. 증여재산에서 공제 한도(배우자 6억원, 직계존속·직계비속 5천만원)를 뺀 금액이 과세표준입니다.
부모님께 집 마련 자금을 보태 받거나 자녀에게 결혼 자금을 건넬 때, 얼마부터 세금이 붙고 얼마를 내야 하는지 궁금하실 겁니다. 세율 구간, 누진공제 계산, 공제 한도 순서로 풀어 봅니다.
증여세율표 구간별 세율
증여세 세율은 과세표준이 커질수록 10%에서 50%까지 5단계로 올라갑니다. 각 구간에는 누진공제(높은 구간 세율을 적용할 때 미리 빼 주는 금액)가 함께 정해져 있습니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억원 이하 | 10% | 없음 |
| 1억원 초과 5억원 이하 | 20% | 1천만원 |
| 5억원 초과 10억원 이하 | 30% | 6천만원 |
| 10억원 초과 30억원 이하 | 40% | 1억6천만원 |
| 30억원 초과 | 50% | 4억6천만원 |
과세표준(세금을 매기는 기준이 되는 금액)은 증여받은 재산 전체가 아닙니다. 증여재산에서 증여재산공제 등을 뺀 나머지 금액입니다.
법령에는 누진공제 대신 구간별 기본 세액이 적혀 있습니다. 예를 들어 5억원 초과 10억원 이하는 "9천만원 + 5억원 초과분의 30%"로 계산하며, 위 누진공제 표로 계산한 결과와 같습니다.
구간은 금액이 넘는 순간부터 바뀝니다. 과세표준이 정확히 1억원이면 10%이고, 1억원을 넘으면 20% 구간에 들어가 누진공제 1천만원을 함께 적용합니다. 표에서 본인의 과세표준이 어느 줄에 해당하는지 먼저 찾으면 됩니다.
30% 이상 구간은 증여액이 공제를 빼고도 5억원을 넘을 때 해당합니다. 반대로 공제 후 과세표준이 1억원 이하라면 가장 낮은 10% 구간만 적용되므로, 증여 금액을 정하기 전에 공제 한도부터 확인하는 순서가 좋습니다.
누진공제 계산 방법
산출세액은 과세표준 x 세율 - 누진공제로 계산합니다. 세율을 곱한 값에서 누진공제만큼을 빼는 방식입니다.
- 증여받은 재산에서 증여재산공제를 빼 과세표준을 구합니다.
- 과세표준이 속한 구간을 찾아 해당 세율을 곱합니다.
- 곱한 금액에서 그 구간의 누진공제를 뺍니다.
| 과세표준 | 계산식 | 산출세액 |
|---|---|---|
| 1억원 | 1억 x 10% | 1,000만원 |
| 3억원 | 3억 x 20% - 1,000만원 | 5,000만원 |
| 5억원 | 5억 x 20% - 1,000만원 | 9,000만원 |
| 10억원 | 10억 x 30% - 6,000만원 | 2억4,000만원 |
과세표준이 5억원이면 20% 구간의 마지막이라 9,000만원이고, 5억원을 넘으면 30% 구간으로 넘어갑니다. 과세표준이 1억원 이하라면 누진공제 없이 세율 10%만 곱하면 됩니다.
누진공제가 필요한 이유는 구간을 넘은 금액에만 높은 세율을 적용하는 효과를 내기 위해서입니다. 과세표준 3억원에 20%를 그대로 곱하면 6,000만원이지만, 1억원까지는 10%만 적용되므로 누진공제 1,000만원을 빼 5,000만원이 됩니다.
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증여재산공제 한도
증여재산공제는 증여한 사람과의 관계에 따라 10년 동안 합산해 배우자 6억원, 직계존속과 직계비속은 5천만원까지 받을 수 있습니다.
| 증여한 사람 | 10년간 공제 한도 |
|---|---|
| 배우자 | 6억원 |
| 직계존속(부모, 계부·계모 포함) | 5천만원 |
| 직계존속, 받는 사람이 미성년자 | 2천만원 |
| 직계비속(자녀 등) | 5천만원 |
| 4촌 이내 혈족·3촌 이내 인척 | 1천만원 |
| 그 외의 사람 | 0원 |
미성년 자녀가 부모에게 증여받으면 공제 한도가 2천만원으로 줄어드는 점에 주의하세요. 같은 사람에게 10년 안에 여러 번 나눠 받아도 공제 한도는 합쳐서 한 번만 적용됩니다.
친구나 이웃처럼 표에 없는 사람에게 받으면 공제 한도가 0원이라 받은 금액 전체가 과세표준이 됩니다. 4촌 이내 혈족이나 3촌 이내 인척은 1천만원까지만 공제됩니다.
성인 자녀가 부모에게 3억원을 증여받는 경우를 계산해 보겠습니다. 공제 5천만원을 뺀 과세표준은 2억5,000만원입니다.
- 2억5,000만원 x 20% = 5,000만원
- 누진공제 1,000만원을 빼면 산출세액 4,000만원
- 기한 안에 신고하면 신고세액공제 3%(120만원)를 빼 납부세액 3,880만원
혼인 출산 증여공제
혼인이나 출산으로 직계존속에게 증여받으면 기존 증여재산공제와 별개로 1억원을 추가로 공제받습니다.
- 증여한 사람이 직계존속이어야 합니다.
- 혼인신고일 전후 2년 이내이거나, 자녀 출생일·입양일부터 2년 이내에 증여받아야 합니다.
- 혼인과 출산을 합쳐 1억원까지만 공제하고, 넘는 금액은 공제하지 않습니다.
증여한 날짜와 혼인신고일(또는 자녀의 출생일·입양일)을 먼저 비교해 2년 안인지 확인하세요. 기간이 하루라도 지나면 이 공제를 받을 수 없으니, 증여 시기를 정할 때 날짜부터 맞춰 보는 것이 좋습니다.
앞의 3억원 증여 사례에 혼인공제 1억원을 더하면 과세표준이 1억5,000만원으로 줄어, 세금이 절반으로 내려갑니다.
| 구분 | 과세표준 | 산출세액 | 신고세액공제 후 |
|---|---|---|---|
| 기본 공제만 적용 | 2억5,000만원 | 4,000만원 | 3,880만원 |
| 혼인공제 1억원 추가 | 1억5,000만원 | 2,000만원 | 1,940만원 |
혼인공제 사례는 1억5,000만원 x 20% - 1,000만원 = 2,000만원으로 계산했고, 여기에 신고세액공제 3%(60만원)를 빼면 1,940만원입니다.
합산 과세와 신고세액공제
증여일 전 10년 이내에 같은 사람에게 받은 증여재산은 합계가 1천만원 이상이면 합산해 신고합니다.
합산하면 금액이 커져 더 높은 세율 구간에 걸릴 수 있습니다. 같은 부모에게 여러 해에 걸쳐 나눠 받았더라도 10년 안이라면 합쳐서 세율과 공제 한도를 따집니다.
- 신고기한은 증여받은 달의 말일부터 3개월입니다. 11월에 증여받았다면 다음 해 2월 말일까지입니다.
- 기한 안에 신고하면 산출세액에서 3%를 공제받습니다(2019년 이후 증여분).
- 산출세액 4,000만원이라면 신고세액공제는 120만원, 납부세액은 3,880만원입니다.
이미 증여받은 기록이 있다면 언제, 누구에게, 얼마를 받았는지 먼저 적어 두세요. 합산 대상인지 판단하고 공제 한도가 얼마나 남았는지 계산하는 데 필요한 자료입니다.
신고세액공제 3%는 기한을 지켜야만 받을 수 있으니, 증여받은 날짜를 기준으로 신고기한부터 먼저 계산해 두세요.
증여세 자주 묻는 질문
증여세 최저 세율은 얼마인가요?
과세표준 1억원 이하 구간의 10%입니다. 이 구간은 누진공제가 없어 과세표준에 10%만 곱하면 됩니다.
증여받은 금액에 바로 세율을 곱하나요?
아닙니다. 증여재산에서 증여재산공제 등을 뺀 과세표준에 세율을 곱합니다. 성인 자녀가 부모에게 3억원을 받으면 5천만원을 뺀 2억5,000만원이 과세표준입니다.
2026년에 증여세 세율이 바뀌었나요?
2026년 8월 3일 발표된 세제개편안에는 증여세율, 증여재산공제 한도, 혼인·출산 공제를 바꾸는 항목이 없습니다. 위 표의 세율과 공제 한도가 그대로 적용됩니다.
혼인·출산 공제 한도는 얼마인가요?
기존 증여재산공제와 별개로 혼인과 출산을 합쳐 1억원까지 공제합니다. 직계존속에게 받은 증여만 해당합니다.
공제 한도 안에서 받으면 증여세가 없나요?
공제 후 과세표준이 남지 않으면 산출세액도 없습니다. 다만 10년 안에 같은 사람에게 받은 증여는 합산하니, 앞서 받은 금액까지 더해서 한도를 확인하세요.
세율표만 보고 세금을 바로 알 수 있나요?
세율표는 과세표준을 알아야 쓸 수 있습니다. 증여받은 금액에서 증여재산공제와 혼인·출산 공제를 먼저 빼고, 남은 금액이 속한 구간의 세율과 누진공제로 산출세액을 구하세요. 구체적인 신고 절차는 관할 세무서나 국세청 상담 창구에서 확인할 수 있습니다.
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출처
- 국세청 증여세 안내 — 세율·누진공제 표, 증여재산공제 한도, 10년 합산, 신고기한, 신고세액공제
- 상속세 및 증여세법 — 세율 산식과 증여재산공제 한도 조문
- 상속세 및 증여세법 제53조의2 — 혼인·출산 증여재산공제 요건과 1억원 한도
- 2026년 세제개편안(대한민국 정책브리핑) — 증여세율·공제 한도 변경 항목 없음
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